“배우자에게 해외주식을 증여한 뒤 팔면, 증여세가 없으니 양도세도 줄어들까요?” 두 세금은 별도로 계산해야 합니다. 증여세 공제 범위에 들어 세액이 없더라도, 매도할 때 증여자의 원래 취득가액을 적용하는 이월과세가 생길 수 있습니다.
안녕하세요, 명쾌한 금융 가이드 명금가입니다. 해외주식 증여는 받은 주식의 평가액과 나중에 양도세를 계산할 취득가액을 구분하는 것이 핵심인데요. 이번에는 일반적인 해외 상장 외국 주식을 증여받아 매도하는 경우를 살펴보겠습니다. 양도소득세는 양도일까지 국내에 계속 5년 이상 주소·거소를 둔 거주자를 가정합니다.
30초 핵심 요약
- 배우자 증여재산공제 6억원은 일반적으로 10년 동안 받은 증여와 함께 확인합니다.
- 증여세 공제와 해외주식 양도소득 기본공제 250만원은 서로 다른 공제입니다.
- 증권사에 주식이 들어올 때 표시된 단가가 신고용 취득가액과 같다고 단정하지 않습니다.
- 증여일·매도일·증여자 취득 내역·평가 자료를 한데 보관해야 계산 근거가 이어집니다.
1. 받을 때의 증여세는 어떻게 구분할까요?
① 증여세는 주식을 받은 재산에 대한 세금입니다
주식을 무상으로 받으면 먼저 증여세를 검토합니다. 평가 대상은 선물을 받듯 넘겨받은 재산이고, 계산에는 법에서 정한 증여재산 평가액과 증여자·수증자의 관계, 과거 증여 내역 등이 반영됩니다. 해외 상장 주식의 평가 방법과 원화 환산은 상품과 거래 자료에 맞게 확인해야 하므로, 증여일 하루의 앱 평가금액만 신고값으로 옮기지 마세요. 국세청 증여재산 평가 안내
② 6억원은 매번 새로 생기는 한도가 아닙니다
거주자가 배우자에게 증여받을 때의 일반적인 증여재산공제는 10년 합산 6억원입니다. 앞선 증여에서 공제를 사용했다면 남은 공제액을 따져야 합니다. 배우자에게 준 현금이나 다른 재산이 있었다면 주식만 따로 떼어 공제 한도를 새로 계산하면 안 됩니다. 국세청 증여재산공제
이 조건을 충족해 증여세가 0원이 됐다고 가정하더라도, 나중에 매도할 때의 양도소득세 계산까지 끝난 것은 아닙니다. 증여세는 받은 재산, 양도세는 팔아서 생긴 이익을 보는 서로 다른 단계입니다.
2. 증여 후 1년 이내 매도와 이월과세
① 증여 평가액이 새 취득가액이 된다고 단정하지 않습니다
소득세법 제97조의2는 매도일에서 거슬러 1년 이내에 배우자 또는 직계존비속에게 증여받은 주식 등을 양도하는 경우, 증여자가 원래 취득할 때의 가액을 취득가액으로 적용하는 특례를 정합니다. 일반적으로 이월과세라고 부릅니다. 주식에 대한 확대 규정은 2025년 1월 1일 이후 증여받는 자산부터 적용됩니다. 현행 제97조의2, 개정법 부칙 제8조
따라서 증여 당시 주가가 올랐다는 이유만으로 받은 사람의 양도차익이 그 이후 상승분만으로 줄어드는 것은 아닙니다. 증여자의 옛 매수 가격과 취득 관련 자료가 여전히 필요한데요. 예전의 ‘증여 후 곧바로 매도’ 설명을 적용 시기 확인 없이 따라가면 계산이 달라질 수 있습니다.
② 관계·기간만 확인하면 되는 것은 아닙니다
법에는 이월과세를 적용해 계산한 양도소득 결정세액이 적용하지 않은 경우보다 적으면 특례를 적용하지 않는 등의 제외 규정도 있습니다. 양도 당시 증여자의 사망 등에 관한 조건도 확인해야 합니다. 단순히 두 가지 단가 중 마음에 드는 금액을 선택하는 방식은 아닙니다.
이월과세가 적용될 때는 증여자의 취득가액 외에 법에서 인정하는 필요경비와 해당 자산의 증여세 상당액도 확인합니다. 1년이 지났다는 사실만으로 모든 세금 검토가 끝난다고 보기는 어렵습니다. 증여가 실제로 이루어졌는지, 매도 대금이 누구에게 귀속됐는지와 다른 적용 규정도 거래 사실에 맞춰 확인하세요.
3. 가상 숫자로 두 세금 나누어 계산하기
① 주식 1억원을 받은 가상 사례
배우자가 원래 4,000만원에 취득한 주식을 2025년 이후 증여했다고 가정하겠습니다. 법정 증여재산 평가액은 1억원이며, 받는 배우자는 거주자로서 과거 증여 등을 반영해도 일반 증여재산공제 잔여액이 충분하다고 하겠습니다. 채무나 다른 과세 조정은 없습니다.
이 가정에서는 1억원이 공제 범위 안에 있어 증여세는 0원입니다. ‘증여세 0원’은 이 사례의 공제 조건을 충족했기 때문에 나온 결과이며, 모든 배우자 증여가 비과세라는 뜻은 아닙니다.
② 같은 주식을 1억1,000만원에 팔았다면
받은 배우자가 증여 후 1년 이내에 1억1,000만원에 매도했고, 이월과세 요건을 충족하며 제외 사유는 없다고 가정합니다. 다른 과세 주식 거래, 수수료, 외국 세금, 별도 필요경비는 없습니다. 모든 금액은 신고에 필요한 원화 환산이 끝난 값입니다.
- 이월과세 취득가액: 증여자의 원래 4,000만원
- 양도차익: 1억1,000만원 − 4,000만원 = 7,000만원
- 기본공제 후 과세표준: 7,000만원 − 250만원 = 6,750만원
- 일반 세금: 6,750만원 × 22% = 1,485만원
22%는 일반적인 외국 주식의 국세 20%와 지방소득세 2%를 합한 값입니다. 국세청 양도소득 계산 안내, 세율 안내
이때 증여 평가액 1억원을 취득가액으로 잘못 넣으면 양도차익이 1,000만원으로 줄어, 같은 가정에서 세금이 165만원으로 계산됩니다. 이월과세 대상인데도 이 금액으로 신고하면 1,320만원 차이가 생깁니다. 증권사 화면 단가보다 적용 규정과 원래 취득 증빙을 먼저 확인해야 하는 이유입니다.
4. 신고 시기와 증빙은 각각 준비하기
① 신고 기한도 서로 다릅니다
일반적인 증여세 신고·납부 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 해외주식 양도소득은 예정신고가 면제되며, 매도한 해의 다음 해 5월 확정신고·납부를 확인합니다. 휴일 등에 따른 기한 조정은 각각 확인하세요. 국세청 증여세 신고기한, 양도소득세 신고기한
증여세가 공제 범위에 들어 세액이 없더라도 평가·공제 근거를 준비하고 신고 여부를 확인하는 편이 좋습니다. 증여세 신고를 했다는 사실만으로 나중의 양도세 취득가액이 자동 확정되는 것은 아닙니다.
② 증권사 신고 대행 범위도 확인합니다
증여·상속으로 들어온 주식은 일반 매수 거래와 달라 취득가액 정정이나 추가 증빙이 필요할 수 있습니다. 증권사의 자동 계산·신고 대행이 이런 거래까지 처리하는지 미리 확인하세요. 대행 화면에 뜬 예상 세금만 보고 원가 확인을 끝내지 않는 것이 좋습니다.
증여 계약과 가족관계, 주식 이체 내역, 법정 평가 자료, 과거 증여 내역을 보관하고, 증여자의 원래 매수 내역과 수증자의 매도 내역을 연결해두세요. 매수·증여·매도 시점이 다르므로 외화 금액을 한 환율로 일괄 바꾸지 않고 신고용 환산 기준을 적용해야 합니다.
5. 자주 묻는 질문(FAQ)
① 증여세가 0원이면 양도세도 없나요?
아닙니다. 매도 이익과 이월과세 적용을 별도로 계산해야 합니다.
② 증권사 입고 단가로 바로 신고해도 되나요?
증여의 취득가액 규정과 원래 매수 자료를 확인한 뒤 신고용 단가를 대조하세요.
공식 자료·관련 글
- 소득세법 제97조의2 — 주식 1년 이월과세·취득가액·필요경비 및 제외 규정
- 소득세법 개정문·부칙 — 법률 제20615호 부칙 제1조·제8조, 2025년 이후 증여분 적용
- 국세청: 증여재산공제 — 거주자 배우자 10년 합산 6억원 공제
- 국세청: 증여재산 평가 — 증여재산의 법정 평가 확인
- 국세청: 증여세 신고납부기한 — 일반 증여의 신고·납부 기한
- 국세청: 양도소득세 신고납부기한 — 국외 주식 예정신고 면제와 다음 해 확정신고
- 국세청: 주식 양도소득·세율 — 거주자·기본공제·손익통산 확인
- 해외주식 양도세, 증권사가 여러 곳일 때 손익 합산하는 법 — 증여받은 주식과 다른 계좌의 매도 내역을 함께 신고할 때
마치며
해외주식 증여는 ‘받을 때의 증여세’와 ‘팔 때의 양도세’를 나누어 보면 훨씬 명확해집니다. 가족 공제만 확인하기보다 증여일, 매도 시점, 증여자의 원래 취득가액까지 이어서 살펴보세요. 매도 전에 이월과세 적용과 신고용 원가를 확인해두면 예상 세금과 실제 신고의 차이를 줄일 수 있습니다.